Як працювати самозайнятим: поради + інструкція

Як же працювати самозайнятим? Адже новий податковий режим набирає все більшої популярності – податківці зазначають, що вже понад 2 мільйони людей оформилися в цьому напрямку. Спочатку така можливість була тільки у жителів Москви та Підмосков’я, але влітку 2020 вона з’явилася у всіх громадян країни.

Варто розібратися, що таке робота з вашою самозайнятістю, які є плюси, мінуси та підводні камені такого виду діяльності.

Що означає самозайнятий громадянин

На території держави самозайнятість регулюється Федеральним законом №422 ФЗ від 27.11.2018. Цей податковий режим є ведення професійної діяльності без наявності роботодавця та інших співробітників. Додатковим пунктом наголошується на одержанні доходу від використання власного майна.

Робота простим самозайнятим дає можливість оплачувати податок, що залежить від наявності доходу та його розміру. Громадянин може у цьому статусі, навіть якщо тимчасово призупинив діяльність, у разі йому доведеться щомісяця робити відрахування на податкову.

Самозайнятим може стати будь-яка фізична особа від 16 років, яка проживає на території держави. Вибравши режим самозайнятості громадянин може займатися будь-якою справою, яка оподатковується, але при цьому йому не потрібно реєструвати ІП або ТОВ.

Хто може стати самозайнятим

Спеціальний податковий режим дозволяє самостійно працювати всім громадянам РФ, а також іноземним фізичним особам з Казахстану, Вірменії, Білорусі, Киргизії. Їх зберігаються самі умови, як і місцевих жителів.

Самозайнятими вважаються фізособи, які отримують дохід з таких видів діяльності:

• косметологічні послуги вдома або в орендованій студії;
• послуги візажиста, перукаря, майстра з манікюру чи брів;
• послуги фотографа та відеографа;
• продаж продукції власного виробництва;
• ведення весіль, днів народження, випускних та інших заходів;
• послуги юриста; юридичні консультації;
• ведення бухгалтерії;
• робота на віддалених видах зайнятості (включає як самостійний пошук замовників, так і використання онлайн-майданчиків);
• здавання житлових та нежитлових типів приміщення;
• вантажні перевезення, послуги вантажників, таксі;
• ведення будівельних та ремонтних робіт у приміщенні;
• Різнороби, електрики, сантехніки.

Спеціальний податковий режим дозволяє сплачувати податки лише за наявності доходу, що важливо для тих, хто займається трудовою діяльністю час від часу. У момент відсутності доходу податківці не вимагатимуть внесків.

Як же працювати самозайнятим – Нюанси та обмеження

Робота з самозайнятістю не передбачає повну свободу дій, спеціальний податковий режим має низку обмежень. Основні з них:

1. Режим недоступний тим, хто займається продажем підакцизних товарів. До цієї категорії потрапляють сигарети, алкоголь, бензин.
2. Самозайнятим недоступний перепродаж товарів або майнових прав. До винятків входить торгівля предметами або майном, яке купувалося для особистого використання, домашніх чи робочих потреб.
3. Не можна оформити самозайнятість тим, хто має підпорядкування штат працівників. Навіть якщо ведеться співпраця за трудовим договором.
4. Ведення підприємницької діяльності, яка перебуває на користь третіх осіб (робота на підставі договорів комісії, доручення чи агентських договорів).
5. Особам, які ведуть діяльність у іншому режимі оподаткування, передбаченому год 1. НК РФ неможливо оформити себе самозайнятими. Наприклад, наявність ТОВ чи ВАТ.

Слід зазначити, що законодавством не заборонено суміщення податкових режимів у ІП. Тому індивідуальним підприємцям можна оформлятися самозайнятими, завершивши попередню діяльність чи поєднуючи ці види.

Замовники можуть працювати з самозайнятими дистанційно. Навіть якщо статус податкового резидента буде втрачено, це стане підставою для припинення співпраці. Головне, щоб у фізособи збереглася реєстрація на території держави. Також самозайнятий має право залучати субпідрядників до робочого процесу. У такого громадянина може бути ціла команда помічників, але їхня співпраця можлива лише без трудового договору. Офіційний найм працівників заборонено.

Які податки повинні сплачувати самозайняті

Скільки та яким чином сплачують податки самозайняті громадяни, залежить від того, з ким вони співпрацювали. Якщо дохід отримано від індивідуального підприємця чи компанії, то ставка становитиме 6%. При отриманні винагороди від фізичної особи необхідно буде сплатити відрахування у розмірі 4%.
Сума податку розраховується із загальної суми отриманого прибутку, оплата провадиться у додатку ФНП або «Мій Податок».

Податкова служба надсилає повідомлення про необхідність сплати податку щомісяця до 12 числа. При цьому зробити оплату потрібно до 25 числа щомісяця. Якщо сума нарахованого податку буде меншою за 100 🪙, то податкова не вимагатиме оплати та додасть цей рахунок до наступного щомісячного платежу.

Які податки не потрібно платити, будучи самозайнятим

Питання, які податки потрібно і не потрібно оплачувати, хвилює всіх громадян, які намагаються розібратися в тому, як же працюють самозайняті. Тут також грає роль, про кого йдеться – фізичній особі чи індивідуальному підприємцю.

Фізособи, що перебувають у спеціальному податковому режимі, звільнені від оплати ПДФО, що стосується об’єктів, що підлягають оподаткуванню. ІП звільняються від сплати податків на дохід, що оподатковується на професійну діяльність (виключенням може стати ПДВ на ввезення товарів на територію держави).
Також індивідуальні підприємці зобов’язані платити фіксовані страхові внески.

Як розпочати роботу у спеціальному податковому режимі

Для тих, хто хоче скористатися спеціальним податковим режимом, дізнатися, як почати працювати самозайнятими, з чого почати є проста інструкція.
Процедура постановки на облік нескладна та займає лічені хвилини. Потрібна наявність програми «Мій Податок» або кабінету платника податків на сайті Федеральної Податкової Служби.

Найдоступнішим вважається використання мобільного додатка. Для того щоб оформити самозайнятість і сплачувати податки зі своєї професійної праці, потрібно:

1. Надіслати необхідні документи до податкової служби, це робиться в режимі онлайн, не виходячи з дому. Потрібна заява про постановку на облік, копію паспорта та особисті фотографії фізособи. Останній пункт не є обов’язковим, якщо є особистий кабінет на сайті ФНП або на Держпослугах.
2. Дочекатись повідомлення від податкової служби. Воно надійде через додаток не пізніше дня, який слідує за днем ​​подання заяви.

Відразу після отримання повідомлення про постановку на облік громадянин отримує право працювати з наступною щомісячною сплатою податків. Варто зазначити, що податкова служба має право відмовити в оформленні спеціального податкового режиму, якщо побачить невідповідність у документах та наданій інформації. У разі, вони надішлють повідомлення із зазначенням недоліків, запропонують виправити їх і повторно направити документи оформлення статусу самозайнятого громадянина.

Штрафні санкції для самозайнятих

Оплата податків на здійснення професійної діяльності як самозайнятого має низку переваг та привілеїв. Правила роботи в такому статусі нескладні, тому за порушення йдуть штрафні санкції у грошовому еквіваленті.
Якщо вчасно не внести в додаток чеки з виконаної роботи або не надати їх зовсім, то буде штраф у кількості всієї заробленої суми за ненаданими звітами.

Пілотний проект здійснення самозайнятості передбачає штраф у розмірі 20% від заробленої суми. Якщо протягом 6 місяців відбувається повторне порушення, то як санкцію знімають усі зароблені кошти за ненаданим чеком.

На практиці, податкові служби одразу накладають повнорозмірний штраф, тому громадянам рекомендується відстежувати ведення звітності із заробітку та не забувати вносити кожен чек із отриманого доходу.

Про співпрацю із самозайнятими

Не всі компанії та підприємства знають про те, як можна працювати із самозайнятим без порушення своїх та чужих прав. Головна умова – громадянин, який працює в умовах спеціального податкового режиму, не повинен бути колишнім чи чинним співробітником замовника чи працювати агентом. Ці пункти слід докладно розглянути.

Колишній чи нинішній співробітник

Закону, який забороняє самозайнятому працювати з колишнім роботодавцем, не існує, але подібна діяльність негативно позначиться на підсумковій сумі податку. З доходу, отриманого від чинного чи колишнього роботодавця, самозайнятий зобов’язаний заплатити не стандартні 6%, а 13% ПДФО.

Обов’язок щодо оплати податку лягає на плечі роботодавця, це передбачено статтею 226 Податкового Кодексу держави. Виступаючи у ролі податкового агента, роботодавець також має сплатити внески на пенсійне страхування (27,1% від суми оплати). У сумі виходить близько 40,1% витрати. Зрештою замовник від співпраці із самозайнятим громадянином отримує великі витрати та необхідність зробити безліч звітів.
Тому трудові відносини між колишнім роботодавцем та самозайнятим не рекомендуються.

Агентська трудова діяльність

У режимі самозайнятості громадянам заборонено представляти інтереси фірм за договорами агентування, комісії та доручення. Як приклад часто наводиться торгівля уживаними автомобілями від імені комісійного салону. Головний принцип спеціального податкового режиму – робота на себе та від своєї особи. Податкові служби швидко вираховують тих, хто працює від чужого імені.
З моменту виявлення порушення з’явиться заборона на оплату податків за зниженою процентною ставкою у 6%, роботодавця зобов’язують виплатити підвищений податок як податковий агент.

Якщо наймач не хоче мати проблем із податковою та переплачувати, не варто доручати представлення своїх інтересів особам, які провадять діяльність за спеціальним податковим режимом.

Компанії та підприємства часом намагаються найняти кур’єрами тих, хто працює на себе, при цьому, не знаючи нюансів про те, як працювати з самозайнятим. Законами, прописаними в НК РФ, зазначено, що фізособа, що оформила самозайнятість, не має права бути кур’єром. Але виняток можливий для тих, хто розвозить замовлення, маючи при собі касу замовника. При цьому винагороду за свою працю вона має приймати окремо.

Чи потрібно платити податки за самозайнятого

У разі, якщо самозайнятий громадянин перестав бути колишнім чи нинішнім співробітником, замовнику не ставляться обов’язки щодо внесків у податкову службу. Він звільняється від зобов’язань податкового агента, на одержуваний дохід фізособа сплачує податок самостійно. Штрафи за ведення трудової діяльності громадянин також сплачує сам.
У цьому випадку роботодавець не має жодних ризиків від співпраці. Чеки на оплату податків приходитимуть фізособі у додатку «Мій Податок» або офіційному додатку ФНП.

Якщо у замовника давній трудовий договір із фрілансером, який вирішив оформитися у статусі самозайнятого, то з моменту набуття нового статусу податкові зобов’язання скасовуються. Цей момент розглянуто у листі Мінфіну № 03-11-11/101180 від 20.11.2020.

Право на добровільну оплату внесків до Пенсійного фонду також закріплено за фізособою. Якщо самозайнятість поєднана з ІП, то є додаткова можливість оплачувати страховку на випадок вагітності, декрету або лікарняного.

Чи можна перевести діючих працівників у режим самозайнятості

Деякі підприємливі роботодавці, вивчивши інформацію про те, як легко працювати з самозайнятим, вирішують перевести співробітників у цей режим роботи. Це робити категорично заборонено. Роботодавця чекає низка серйозних проблем, якщо його буде спіймано на ухиленні від офіційного працевлаштування підлеглих.

За дотриманням розпоряджень стежать податкові та трудові служби. Також надіслати скаргу на порушення своїх прав може фізособа, яка не планує ставати самозайнятою. Не кожен громадянин готовий мати повноцінні трудові зобов’язання. Але при цьому втрачатиме право на відпустку, лікарняний, офіційний декрет і пенсію.

Якщо податківців зацікавлять невідомі регулярні перекази на рахунки фізосіб, які є самозайнятими, вони мають право прийти до компанії з повноцінною перевіркою. Штраф складе від 10000 до 100000, це передбачено статтею 5.27 КоАП РФ.

Якщо роботодавець вже має штаб самозайнятих співробітників, то у разі непередбаченої перевірки він ризикує потрапити на серйозну штрафну санкцію. І необхідність надалі здавати купу різних звітів. Його зобов’язують оформити робітників відповідно до ТК РФ.

Як грамотно оформити співпрацю із самозайнятим

Щоб зрозуміти, як почати працювати з самозайнятим на законних підставах, варто розглянути процес оформлення співпраці. Між замовником та фізособою, яка веде самостійну професійну діяльність, укладається цивільно-правовий договір.

Вид договору залежить від цього, який тип трудового співробітництва передбачається:

• виконання зазначених у договорі робіт;
• надання професійних послуг;
• авторське замовлення;
• договір купівлі-продажу.

У договорі слід прописати вимогу повідомити про можливе припинення використання режиму НПД одразу після зняття з обліку у податковій. Недотримання вимоги зазнає штрафних санкцій. Сума штрафу завжди перекриває понесені замовником витрати.

У податковому листі № СД-4-3/2899 від 20.02.2019 зазначено, що якщо співпраця була оформлена до появи статусу самозайнятого, то переоформлення договору не потрібне. Також на самозайнятого не потрібно оформляти кадрові документи.

Оплата праці самозайнятої

Компанія, підприємство чи ІП мають право платити самозайнятій фізособі зручним для обох способом – готівкою, на картку або банківський рахунок, на електронний гаманець. У цьому плані обмежень немає. Самозайнятому не потрібно відкривати додатковий банківський рахунок спеціально для отримання доходу від професійної діяльності.

Чеки від доходів фізособа вносить у додаток “Мій Податок”. Із зазначенням номера договору за яким ведеться співпраця із замовником. Квитанції та чеки необхідно зберігати на випадок, якщо знадобиться підтвердження факту оплати. Або для обліку деяких сум у доході.

Замовник не зобов’язаний сплачувати податки за самозайнятого, а також сплачувати банківські комісії та інші відрахування.

Як бути, якщо самозайнятий завершив свою діяльність

Для більшості замовників така ситуація стане критичною. Якщо самозайнятий громадянин офіційно закрив свій статус через податкову службу, то роботодавцю доведеться за фактом сплатити ПДФО та всі пенсійні внески. Винятком може стати співпраця із самозайнятим ІП.
За такого розкладу відповідальність за сплату внесків залишається на виконавця.

Існує кілька випадків, коли самозайнятий втрачає офіційний статус і більше не може вести професійну діяльність:

• громадянин сам подав заяву до податкової на зняття з обліку;
• річний дохід самозайнятого виявився вищим за можливу суму в 2,4 мільйона;
• самозайнята фізособа займалася забороненою діяльністю, наприклад торгівлею підакцизними товарами або підробітком на підставі агентського договору.

Щойно самозайнятий отримає лист із повідомленням про припинення дії спеціального податкового режиму, роботодавець стає його податковим агентом.

Убезпечити себе роботодавець може за допомогою отримання довідки про статус фізособи із програми «Мій Податок». Її можна вимагати щоразу перед проведенням оплати за виконану роботу. Тоді раптове припинення дії податкового режиму стане неприємним сюрпризом.

Чи можна найняти відразу кілька самозайнятих на одну справу

Не існує обмеження щодо кількості самозайнятих фізосіб, з якими було укладено договір про співпрацю. Важливим нюансом залишається відсутність між ними договору про просте товариство. Так називають документ, яким два ІП складають кошти отримання найбільшого доходу.
За недотримання даного правила всі самозайняті втратять податковий статус і більше не зможуть законно провадити діяльність.

Переваги оформлення статусу самозайнятого

Існує кілька причин, чому людям, які здійснюють професійну діяльність, варто оформитись у спеціальному податковому режимі:

1. Наявність офіційного білого прибутку.
2. Можна не боятися перевірок та раптових блокувань рахунків, дохід буде підтверджений чеками та виписками, а також регулярною сплатою податків.
3. З’являється доступ до пільгових умов при оформленні кредитів та мікропозичок.
4. Вибір замовників стає ширшим. На віддаленій роботі замовники все частіше віддають перевагу людям із оформленою самозайнятістю, ніж фрілансерам без податкового статусу. Така співпраця знижує ризики для обох сторін та дає можливість офіційно позначити трудові відносини.
5. Можна отримати корисні знайомства і знайти однодумців у свою команду. Це дозволить розширити робочий план та збільшити доходи.

Оформлення самозайнятості дає фізичним особам можливість на законних підставах здійснювати професійну діяльність та мати підтверджений, білий дохід. Надалі держава планує надати безліч додаткових переваг громадянам у цьому податковому статусі. Спеціальний податковий режим має найнижчу ставку серед інших видів законного ведення своєї справи.

Хто такий самозайнятий, як йому працювати у правовому полі українського законодавства

Розповідаємо про правові особливості самозайнятих, як зареєструватись та врегулювати відносини з державними органами. Про документацію, оподаткування, плюси і недоліки самозайнятих читайте у матеріалі.

• Як самозайнятий визначається законом
• Правові особливості: як законодавство регулює відносини між самозайнятим та його клієнтами, відповідальність та обов’язки
• Реєстрація та декларування: як самозайнятий має зареєструвати свою діяльність та здійснювати декларування податків
• Порядок реєстрації самозайнятої особи
• Порядок оподаткування самозайнятої особи, облік доходів та витрат
• Підприємницькі навички: як самозайнятий може розвинути свої підприємницькі навички, щоб працювати в правовому полі українського законодавства
• Висновки та рекомендації для самозайнятих

Український ринок професійних кадрів постійно розвивається та змінюється, в результаті чого з’являються нові спеціальності та напрямки діяльності. Все більше людей знаходять можливість працювати в вільному режимі, без офіційного працевлаштування. Але питання своєчасності сплати податків ніхто не відміняв, саме для цього і запроваджена можливість зареєструвати самозайнятість. Про те, як пройти реєстрацію та сплачувати податки ми зараз і розповімо.

Як самозайнятий визначається законом

Кожен громадянин України зобов’язаний сплачувати податки та збори в рамках, встановлених на законодавчому рівні. Враховуючи, що сучасний ринок послуг та професій розвивається досить динамічно, багато фахівців проводять свою діяльність без будь-якого оформлення, що значно ускладнює (або навіть зовсім унеможливлює) процес збору податків до бюджету. Запобігти переходу доходів на бік тіньової економіки дозволяє саме реєстрація фізичної особи у якості самозайнятого. Така форма організації діяльності зацікавить фахівців, які працюють безпосередньо із замовниками: будівельників, репетиторів, сантехніків, нянь тощо.

Іноді самозайнятими вважають тільки фрілансерів чи адвокатів, які працюють з приватними клієнтами та отримують прибуток. Однак, це поняття ширше, бо під нього попадає більша група фахівців. Самозайняті особи сплачують податки так, як і особи, які ведуть підприємницьку діяльність чи офіційно працевлаштовані. Підпункт 14.1.226 Податкового Кодексу України дає наступне визначення таких осіб:

Самозайнята особа ― це платник податку (фізична особа), яка обліковується підприємцем або здійснює незалежну професійну діяльність при умові, що ця особа не є працівником в рамках такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності.

Незалежна професійна діяльність передбачає можливість участі фізичної особи в наступних видах діяльності та сферах зайнятості:

• наукова;
• артистична;
• літературна;
• освітня;
• художня;
• викладацька;
• медична;
• юридична — в частині приватних виконавців та нотаріусів, адвокатів та арбітражних керуючих (тобто, розпорядників майна, керуючих санаційними заходами, ліквідаторів);
• бухгалтерська;
• аудиторська;
• незалежне оцінювання майна;
• інженерна;
• архітектурна;
• релігійна та/або мессіонерська.

Перелік не є вичерпним, але повторимось, що основною вимогою тут є те, що фізична особа, яка бажає оформити статус самозайнятого, не може бути одночасно найманим працівником або приватним підприємцем. Виключенням є випадки, передбачені пунктом 65.9 ПКУ (тобто, у разі якщо особа зареєстрована підприємцем та почала займатись незалежною професійною діяльністю, то така фізособа обліковується в контролюючих органах як підприємець з певними ознаками). Ще одна обов’язкова умова — самозайнятий не може використовувати в своїй діяльності найманий труд більш як чотирьох фізичних осіб. Тобто, такі особи самі забезпечують себе роботою, отримують дохід та мають чесно сплачувати податки.

Правові особливості: як законодавство регулює відносини між самозайнятим та його клієнтами, відповідальність та обов’язки

Відносини самозайнятих осіб з клієнтами регулюються загальними нормами Цивільного і Господарського Кодексів та чисельними галузевими нормами та методичними рекомендаціями. І найбільше всього таких норм та вимог мають дотримуватись ті самозайняті особи, які здійснюють саме незалежну професійну діяльність.

Наприклад, вільний художник, який продає власні картини чи прикрашає приміщення на замовлення може творити, керуючись тільки власними уподобаннями та талантом. А ось, скажімо, адвокат чи лікар повинні дотримуватись у своїй діяльності відомчих правил на норм, в яких закріплено конкретні обов’язки та права самозайнятих осіб саме у тих суспільних відносинах та сферах, у які саме і вступає ця особа.

Ще один приклад: Статтею 98 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» від 14.05.1992 № 2343-ХІІ, арбітражний керуючий в своєї діяльності користується всіма правами розпорядників майна, керуючих санацією та ліквідаторів підприємства. Такий арбітражний керуючий має право звертатися до господарського суду, отримувати у разі потреби конфіденційну, а також отримувати грошову винагороду за свою діяльність. А обов’язок такого арбітражного керуючого полягає в захисті майна свого клієнта ― боржника та підтвердження його статусу.

Адвокат зі статусом самозайнятості несе відповідальність згідно Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» від 05.07.2012 № 5076, точно так же, як і інші профессійні самозайняті особи.

Підсумовуючи, правовий статус таких фізичний осіб можна сказати, що це– людина, яка є безпосереднім учасником господарських, цивільних, трудових, податкових, соціальних та других видів правовідносин та має для цього необхідний обсяг правосуб’єктності.

Адвокатська діяльність не є господарською і підприємницькою у значенні статті 3 Господарського кодексу України. Адвокат не є суб’єктом господарювання, який провадить підприємницьку діяльність.

Реєстрація та декларування: як самозайнятий має зареєструвати свою діяльність та здійснювати декларування податків

Реєстрація та порядок оподаткування доходів самозайнятої особи встановлено Податковим Кодексом України. Такі процедури можно назвати спрощеними (відносно правил, які стосуються підприємців чи юридичних осіб), але дотримуватись їх все ж таки слід.

Порядок реєстрації самозайнятої особи

Самозайнята особа має зареєструвати свій статус, стати на облік та отримати справку певного зразку. Порядку реєстрації присвячена стаття 65 Податкового Кодексу. Великих труднощів тут бути не може, а основні положення полягають у наступному:

• Постановка на облік таких лиц здійснюється по податковій адресі на підставі відомостей Єдиного реєстру юридичних та фізичних осіб.
• Фізична особа, яка хоче отримати статус самозайнятого, має особисто або поштою надати відповідну заяву та необхідні документи.
• Контролюючий орган має право відмовити у реєстрації у деяких випадках: недостовірність наданих документів або неповний перелік, помилки в заяві та відсутність обов’язкових дозволів, ліцензій та сертифікатів. Тобто, адвокат при реєстрації самозайнятої особи має довести, що він має право проводити саме таку діяльність.
• Плата за видачу або заміну (у разі потреби) довідки про взяття на облік самозайнятої особи не стягується.
• Якщо довідка видається особі, яка здійснює незалежну професійну діяльність, то термін дії такої довідки обмежується терміном, зазначеним у відповідному сертифікаті (дозволу чи ліцензії, якщо їх наявність передбачена Законом).

Фактично, реєстрацію у якості самозайнятого можна провести протягом двох днів, після чого отримати відповідну довідку та почати працювати.

Порядок оподаткування самозайнятої особи, облік доходів та витрат

Статтями 178 та 179 ПКУ встановлено порядок оподаткування та обліку доходів, отриманих внаслідок здійснення незалежної професійної діяльності та порядок звітування. При цьому:

• Базою оподаткування вважається сукупний чистий дохід. Загальну суму отриманого доходу дозволяється зменшити на суму підтверджених витрат, які мають безпосереднє відношення до здійснення незалежної професійної діяльності.
• Ставка податку на доходи фізичних осіб складає 18% чистого доходу самозайнятої особи.
• Ставка воєнного збору складає 1,5% бази оподаткування.
• Самозайнята особа зобов’язана вести облік доходів та витрат від своєї діяльності.
• Декларація про отримані доходи та витрати надається до податкового органу один раз на рік, до 1 травня. Сплатити нарахований податок слід не пізніше 1 серпня того ж року.
• Якщо самозайнята особа не отримує довідку про свій статус, то доведеться платити податок зі всієї суми отриманого доходу, без врахування понесених витрат.
• Дозволяється включити до вкладу витрат самозайнятої особи за податковий період 2022 року грошові кошти або майно, безоплатно передане ним на користь Збройних сил, Національної гвардії, інших силових та воєнних відомств України та їх структурних підрозділів, а також закладів охорони здоров’я.

Ще декілька важливих нюансів, пов’язаних з діяльністю самозайнятих осіб полягають у наступному:

• Підприємство, яке виплачуватиме дохід самозайнятим особам не вважається податковими агентами відносно таких доходів. Однак, контролювати перебування свого контрагента в статусі самозайнятого все ж таки потрібно,аби не потрапити на штрафні санкції внаслідок несплати ПДФО та ВЗ.
• Самозайнятій особі дозволено проводити готівкові розрахунки без застосування РРО, що значно спрощує таку діяльність.

Декілька слів про те, як самозайнята особа має обліковувати свої прибутки та витрати. Відповідно до наказу Міністерства доходів і зборів України від 16.09.2013 №481 фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність зобов’язані протягом року вести Книгу обліку доходів та витрат. Таку книгу дозволяється вестись в два способи:

• в письмовому вигляді;
• в електронному вигляді, в тому числі через особистий кабінет.

В цій Книзі фіксуються витрати та доходи за наслідками завершеного робочого дня. Для рукописних варіантів Книги обліку встановлені наступні правила:

• книга має бути підписаною та містити всі реквізити самозайнятої особи;
• її потрібно не тільки прошити,але й пронумеровати;
• книга в обов’язковому порядку реєструється в податковому органі за місцем реєстрації платника;
• при заповненні інформації в книзі використовуються темні чорнила;
• записи мають бути розбірливими та чіткими, аби недопустити подвійного тлумачення звітної інформації;
• у разі внесення правок або поточних корректировок -такі записи мають бути додатково засвідчені підписом самозайнятого.

Для того, щоб отримати можливість вести книгу обліку в електронному вигляді, слід написати заяву в контролюючий орган та отримати посилені сертифікати відкритих ключів.

Пам’ятаємо, що відомості, які занесені до книги є основою при формуванні звітної декларації. Тот факт, що всі витрати мають бути документально підтверджені розуміють всі, хто хоч раз спілкувався з податковим органом. Чеки, платіжні документи, товарні і товарно-транспортні накладні, акти-прийому передачі, акти виконаних робіт тощо — всі документі мають містити обов’язкові реквізити та бути правильно оформлені за загальними нормами бухгалтерського обліку.

Чи може адвокат, який є самозайнятою особою згідно з чинним законодавством, працювати адвокатом в адвокатському бюро чи об’єднанні? Чи не позбавлять його через це статусу самозайнятої особи?

Підприємницькі навички: як самозайнятий може розвинути свої підприємницькі навички, щоб працювати в правовому полі українського законодавства

Побути у ролі самозайнятої особи в будь-якому разі корисно для починаючого підприємця чи бізнесмена. Наведемо основні плюси такої організації роботи:

• легко зареєструватись та припинити діяльність;
• наявність вільного часу та свободного графіка роботи, що особливо важливо для людей, які фізично не можуть дотримуватись певного розродядку дня або підкорятись керіництву;
• можливість самостійно приймати управлінські та фінансові рішення;
• можливість особисто розпоряджатись коштами та іншими ресурсами;
• нескладна форма обліку та звітності.

Разом з тим, така форма організації роботи має і недоліки, серед яких такі:

• відповідальність за наслідки роботи покладаються виключно на самозайняту фізичну особу;
• можливі фінансові збитки також покладаються лише на фізособу, можливості розподілити чи відстрочити їх немає.

Але, якщо все ж таки людина з підприємницькою «жилкою» вирішила спробувати свої сили та оформила самозайнятість, то така форма роботи дозволить «прокачати» навички та в подальшому перейти на новий рівень бізнесу. В іншому випадку, якщо людина зрозуміє з часом, що їй не достає хисту, здібностей або освіти для ведення та розвитку власного бізнесу, вона може прийняти вмотивоване для себе рішення працевлаштуватись та отримувати платню від роботодавця.

Наведемо приклад. Молода жінка, без спеціальної освіти, але за покликанням, вирішила спробувати себе у ролі няні для діточок. Вона подала заяву на реєстрацію самозайнятою особою. Спочатку це були погодинні замовлення, потім клієнтів стало більше, а заробітки жінки збільшились. В ході роботи, ця жінка стала розуміти, що слід розширяти свої навички, отримувати освіту та виводити бізнес на новий рівень. Після закінчення педагогічного коледжу, вона отримала в міському відділі освіти відповідний дозвіл та відкрила у своєму районі школу раннього розвитку для дітей дошкільного віку. Для розширення бізнесу нею зроблено наступне:

• орендовано приміщення в торговельному центрі;
• припинено «самозайнятість» та здійснена реєстрація приватним підприємцем на спрощеній системі оподаткування;
• для організації діяльності наймані ще 3 особи, які отримуватимуть заробітну плату від підприємця.

Але у цієї історії може бути і друга кінцівка. Та ж сама жінка, попрацювавши погодинною нянею зрозуміла би з часом, що організація та ведення справ— не її покликання, адже їй подобається тільки заняття з дітьми. А всілякі бесіди, переговори, планування, бумаги, звітність та організація їй не даються. І тоді така жінка може піти працювати у дитячий заклад нянею або навіть вихователем (якщо спроможеться отримати профільну освіту).

І одна, і друга ситуація абсолютно нормальні і дають змогу людині визначитись з майбутніми кроками. Самозайнятий сантехнік може згодом зібрати справжню будівельну бригаду та розширити свої заробітки. Бухгалтер, який працює у вільному режимі, забажає відкрити бухгалтерські курси або аудиторську фірму. Прикладів можна навести безліч, адже люба сумлінна діяльність передбачає постійне вдосконалення своїх навичок та рівня підготовки. А додайте сюди корисні контакти, особисті зв’язки та, врешті, досвід.

Але Закон не обмежує громадян терміном самозайнятості. Якщо людина не бачить можливостей для росту або у таке бажання попросту відсутнє, то перебувати на такій системі дозволяється довго. Головне — слідкувати за можливими нововведеннями та вчасно сплачувати податки.

Висновки та рекомендації для самозайнятих

Проаналізувавши правові, податкові та соціальні застави та нюанси існування на Україні такої форми ведення бізнесу як самозайнятість, можна дати наступні рекомендації початківцям:

• Якщо у Вас виникла бізнес-ідея, а досвіду немає, не спішить вирішувати все самостійно. Консультація досвідченого юриста, хоч і коштує грошей, але спроможна зберегти від неоправданих збитків у наступному.
• Не забувайте про безоплатні консультації, які надаються в податкових органах. Скористайтесь можливістю і дізнайтесь все про податки, які Вам доведеться платити, порядок реєстрації, форму та порядок надання звітності тощо.
• Не забувайте, що став самозайнятою особою Ви зобов’язані вести достовірну звітність. І не слід думати, що це так уж легко робити, особливо у випадках відсутності навичок. Якщо досвіду бракує, знайдіть для такої роботи професійного бухгалтера. Повірте, ці витрати зайвими зовсім не будуть, до того ж на таку суму можна зменшити дохід та суму, яка підлягає оподаткуванню.
• Пам’ятайте, що самозайнятість є найпростішою формою ведення бізнесу та оподаткування, тому не слід грати в небезпечні ігри (приховувати доходи, вигадувати липові витрати). Рано чи пізно, зловживання відкриються, а штрафні санкції та інші неприємні наслідки наврдчи покриються тими самими прихованими доходами.
• Слідкуйте за економічними та юридичними новинами, змінами в оподаткуванні, а також будьте у тренді професійних навичок. В будь-який момент в законодавстві можуть з’явитися зміни, на які Ви маєте правильно відреагувати.

Про найважливіше у лютому читайте у фаховому виданні Головбух: